|
Последнее обновление: 14.01.2024
Время чтения: 8 мин
|
Если у новой фирмы, которая официально зарегистрирована, нет никаких оборотов, и она не ведет деятельность, все равно нужно отчитываться перед органами контроля. В данном случае допускается сдача нулевой отчетности, то есть отчетов, которые не содержат стоимости.
Это актуально для фактически не функционирующих предприятий, таких как стартапы или бизнес, который не пошел. Под понятие не действующей компании подпадает организация, в которой:
- нет наличных операций и движения денежных средств по расчетным счетам;
- нет товарооборота;
- сотрудникам не начисляется зарплата.
Вид нулевой декларации зависит от типа организации (ИП, ООО), системы расчета налога. Сроки подачи одинаковы для пустых и типовых отчетов.
| «Нулевая отчетность» | Стоимость |
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | 4 500 руб. в квартал |
| Общая система налогообложения (ОСНО, НДС) | 5 500 руб. в квартал |
| Устная консультация бухгалтера 20 - 30 мин. | 700 - 1 000 руб. в час |
| Устная консультация бухгалтера 1 час. | 2 000 - 2 500 руб. в час |
Куда подавать нулевую отчетность ООО и другим организациям?
- Федеральную налоговую службу. Компании на общем налоговом режиме сдают нулевой отчет по бухгалтерии, декларации по НДС и налогу на выручку. Последние можно заменить на единую упрощенную декларацию при условиях, что не было движений по кассе и счетам и по заменяемым налогам и страховым взносам не возникало объектов налогообложения. Компании на упрощенной системе сдают обычную декларацию по УСН. На ЕНВД нельзя сдать нулевую отчетность, нужно вносить установленный налог или снимать плательщика с учета.
- Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Компании подают обычные отчеты с меньшим числом страниц, таблиц и разделов. ИП, которые никогда не вставали на учет как работодатели и не брали сотрудников, подавать отчеты в ПФР и ФСС не нужно.
Что будет, если не сдать нулевую отчетность ООО и ИП вовремя
Если не предоставить декларацию в срок, налоговая служба вправе заблокировать расчетный счет организации. Фирме, которая прекратила деятельность и не собирается ее возобновлять, такая мера уже никак не навредит.
- штраф 1000 рублей – за отсутствие документов по налогам и страховым взносам;
- 200 рублей – за не предоставленные квартальные отчеты по доходам и бухгалтерские расчеты;
- 1000 рублей – если не предоставить нулевую декларацию в ПФ;
- 300-500 рублей – дополнительный штраф, который может быть наложен на должностное лицо, если не заполнить документы для ПФР.
К тому же, если не сдать нулевую отчетность, на фирме повиснет долг по ней, и продать такую компанию станет уже сложнее и дороже. Подать документы нужно до 31 марта в год, следующий за отчетным периодом.
Какие документы нужно составить и можно ли сделать это самостоятельно
Декларация без показателей стоимости – это не пустой бланк, а некоторые формы отчетности в принципе не могут быть нулевыми. При заполнении всех бланков легко допустить ошибку, поэтому даже за отчет о пустом балансе должен отвечать квалифицированный бухгалтер.
- РСВ и 4-ФСС – документы на сотрудников, даже если их нет. В первой форме заполняются титульник, раздел 1 без приложений и раздел 3. Во второй – титульник и таблицы 1, 2 и 5. Если данных нет, в полях можно поставить прочерки или оставить их пустыми.
- СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – не могут быть нулевыми, даже если нет сотрудников, которые работают по трудовому договору или они не получают зарплату. В случае отсутствия других застрахованных лиц в компании, отчет подается на единственного учредителя.
- Расчет по страховым взносам СЗВ-ТД.
- 6-НДФЛ – заполняется при выплате дохода сотруднику, когда фирма становится налоговым агентом. Если выплат не было, форму можно не сдавать.
- Бухгалтерская отчетность – раз в год. В документах о балансе, даже если он нулевой, заполняются поля с информацией о компании, прописывается сумма уставного капитала, основные средства, материалы и активы.
- Отчетность в Росстат.
При составлении декларации без финансовых показателей (все виды могут быть нулевыми) заполняется титульный лист, в ячейках ставится прочерк. Промежуточная отчетность содержит титульник, подраздел 1.1 и лист 02, финальная – приложения 1 и 2 к листу 02. Если нет объектов налогообложения, документы по имуществу можно не сдавать.
Условия подготовки документов по упрощенке (единая декларация) – отсутствие оборота по кассе и банку в течение отчетного периода, объектов, облагаемых налогом. Данный отчет совмещает декларации по прибыли и НДС. Он не содержит сумму налога и является нулевым.
ООО на спецрежимах не подают декларации по прибыли и НДС, они освобождены от ряда налогов.
ООО на УСН подают упрощенную декларацию, нулевую – если деятельность не велась.
Как заполнять документы при пустом балансе
Нулевой баланс и отчет о доходах и расходах небольшие предприятия могут заполнить в упрощенной форме в соответствии с порядком, утвержденным Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66Н. Сдать нужно в бумажном или электронном виде до 31 марта в налоговую, а копию предоставить в Росстат.
Декларация по НДС с нулевыми суммами с заполненными титульным листом и 1 разделом подается до 25 числа месяца после контрольного квартала. Порядок заполнения, как и у обычной.
Единая упрощенная декларация сдается за каждый квартал до 20 числа следующего месяца. Организации указывают стандартные данные на одной из двух страниц и заполняют таблицу с налогами. Подается в электронном или бумажном виде.
Нулевая декларация по УСН подается до 31 марта следующего года для организаций и до 30 апреля для ИП. Отправляется в ИФНС в электронном или бумажном виде.
Пустая декларация по налогу на доход сдается виртуально или по почте до 28 числа следующего месяца, годовая – до 28 марта следующего года. Порядок заполнения прописан в Приказе от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.
Нулевой РСВ подается в ФНС 4 раза в год: в бумажном варианте – до 15 числа второго месяца после квартала, в электронном варианте – до 20 числа. Заполняется форма РСВ-1, также подаются дополнительные сведения, если сотрудники были в отпуске по уходу за ребенком, в декрете или в других подобных отпусках.
Нулевая декларация по ЕНВД не предусмотрена, так как начисление налога не зависит от фактических доходов. Основанием для начисления являются принадлежащий организации физический показатель и установленная норма доходности. Если показатель не достигнут, это не освобождает от налога, можно только сняться с учета. Сумма налога рассчитывается по последней ненулевой декларации.
Нулевой отчет 4-ФСС предоставляется в бумажном виде не позже 20 числа, в электронном – не позже 25 числа.
Заполнение всех перечисленных форм можно поручить штатному бухгалтеру, если его нет – нанять стороннего специалиста или сделать это самостоятельно. Оптимальное решение – обратиться в профильное агентство за услугой по подготовке нулевых отчетов. Так можно сэкономить время, уложиться в сроки, застраховать себя от ошибок, которые могут возникнуть при оформлении документов. Так как неточность в налоговых декларациях может повлечь за собой проблемы с налоговыми органами, лучше поручить эту задачу профессионалам.